Auteur: Jonas Evens (Lemon Consult)
La fin de l’année approche à nouveau et c’est le moment idéal pour de nombreux entrepreneurs de remercier leurs clients, associés et employés avec un cadeau approprié. Mais quelles sont les règles fiscales à prendre en compte ? Nous avons répertorié les points d’intérêt les plus importants afin que vous puissiez prendre une décision réfléchie et fiscalement correcte quant aux cadeaux que vous offrirez cette année.
Cadeaux d’affaires
Impôt sur le revenu
En règle générale, les cadeaux d’affaires ne sont déductibles qu’à 50 % au titre des dépenses professionnelles.
Si le prix du cadeau est supérieur à 250 € TTC. TVA, vous devez préparer une fiche fiscale 281.50 pour le destinataire. Le bénéficiaire est alors imposé à ce titre, le fisc qualifiant cela d’avantage en nature. Dans ce cas, le don est déductible à 100 % au titre des dépenses professionnelles. Naturellement, dans la pratique, cette approche est moins souhaitable pour le destinataire du cadeau.
Déduction de TVA
Afin de pouvoir récupérer la TVA sur le cadeau acheté, vous devez avant tout être assujetti à la TVA, avec droit à déduction. De plus, la valeur du cadeau doit être inférieure à 50 € HT. T.V.A. Les spiritueux (plus de 22°) et les produits du tabac sont en tout cas exclus de la déduction de la TVA, même si le prix est inférieur à 50 € HT. T.V.A.
Important : par relation professionnelle (client, fournisseur…) un seul cadeau par an est éligible à la déduction de la TVA. Si plusieurs cadeaux sont offerts à la même personne, la TVA ne peut être déduite que pour un seul cadeau, même si la valeur totale de l’ensemble est inférieure à 50 € HT. T.V.A.
Une bonne administration est donc essentielle : gardez une trace précise de la personne à qui vous avez offert quel cadeau. Le fisc peut également demander au destinataire si le cadeau a bien été attribué.
Cadeaux au personnel
Les cadeaux aux salariés sont considérés comme des avantages sociaux. Ils sont déductibles au titre des dépenses professionnelles pour l’employeur et exonérés pour le salarié, à condition qu’ils soient accordés collectivement à l’ensemble des salariés à l’occasion d’un événement déterminé. Les occasions typiques incluent le Nouvel An, Sinterklaas ou Noël.
Ces avantages restent non imposés et exonérés de cotisations sociales pour le salarié, tant qu’ils n’excèdent pas 40 € TTC. TVA par an, par salarié et par enfant du salarié âgé de moins de 18 ans.
Si la valeur d’un cadeau dépasse 40 €, la déduction au titre de frais professionnels est refusée pour la totalité du montant, y compris la partie inférieure à la limite de 40 €. De plus, des cotisations sociales sont alors dues sur le montant total du don.
Ce montant maximum peut être réparti en plusieurs fois.
De plus, vous devez tenir compte des règles de TVA, identiques à celles des cadeaux d’affaires : vous ne pouvez déduire la TVA que sur un seul cadeau par bénéficiaire et par an, et seulement si le prix du cadeau est inférieur à 50 € HT. T.V.A.
Articles promotionnels
Les objets publicitaires tels que les stylos, les porte-clés et les agendas peuvent être déductibles à 100 % en tant que dépenses professionnelles et la TVA peut être entièrement récupérée, mais uniquement lorsque les conditions suivantes sont cumulativement remplies :
Les articles doivent être destinés à une large diffusion et non exclusivement à un groupe limité de clients ou de relations commerciales. Ils doivent avoir peu de valeur pour le destinataire. Ils doivent porter une indication permanente et bien visible de l’entreprise donatrice (par exemple un nom ou un logo d’entreprise).
Les biens de consommation tels que le champagne ou le chocolat ne répondent pas au critère d’une appellation durable et marquante et ne sont donc pas éligibles.
Il va sans dire que la frontière entre objets publicitaires (déductibles à 100%) et cadeaux publicitaires (avec restrictions fiscales) est parfois très mince…
Bron : Consultation Citron